Kurzfristige Beschäftigung als Nebenverdienst

Die kurzfristige Beschäftigung eignet sich optimal als Nebentätigkeit neben dem hauptsächlichen Beruf. Es gibt einige Besonderheiten hinsichtlich der Besteuerung (Lohnsteuer und Sozialversicherung), Abrechnung und Berufsmäßigkeit, die wissenswert sind. Wer sich kurz mit diesen Themen auseinandersetzt, kann sich zukünftig auf ein hohes Nebeneinkommen freuen.

Sehr verlockend bei kurzfristigen Beschäftigungen sind sicherlich hohe Stundenlöhne, die für unterschiedliche Jobs bezahlt werden. Schüler, Studenten, Auszubildende, Arbeitnehmer, Arbeitgeber, Selbständige, Rentner, Hausfrauen und -männer erhalten alle relevanten Informationen rund um das Thema kurzfristige Beschäftigung und ihre Vorteile bei InStaff.

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Was ist die kurzfristige Beschäftigung?

Viele verwechseln die kurzfristige Beschäftigung mit der geringfügig entlohnten Beschäftigung (Minijob). Die kurzfristige Beschäftigung ist ein befristetes Arbeitsverhältnis, welches der Gesetzgeber für saisonale Arbeiten geschaffen hat. Ein Arbeitnehmer darf pro Jahr höchstens 70 Tage kurzfristig beschäftigt sein und darf diese Tätigkeiten nicht berufsmäßig durchführen.

Da es ein befristetes Arbeitsverhältnis ist, muss der Arbeitsvertrag zur kurzfristigen Beschäftigung einen Befristungsgrund enthalten. Der Hauptvorteil für kurzfristig Beschäftigte liegt darin, dass keine Sozialabgaben anfallen, jedoch muss ganz regulär Lohnsteuer gezahlt werden.

Kurzfristige Beschäftigung ist sozialversicherungsfrei

Bei der kurzfristigen Beschäftigung müssen keine Sozialversicherungsabgaben gezahlt werden. Das heißt, weder Arbeitnehmer noch Arbeitgeber müssen in die Rentenversicherung, Pflegeversicherung, Krankenversicherung, Arbeitslosenversicherung oder Unfallversicherung einzahlen. Damit hat der Arbeitgeber geringere Lohnkosten und gleichzeitig erhält der Arbeitnehmer mehr Nettolohn von seinem Bruttogehalt ausgezahlt, als dies bei einer regulären Beschäftigung der Fall wäre.

Der Arbeitgeber muss aber zusätzlich zum Gehalt die Umlagen U1, U2 und U3 zahlen, die insgesamt ca. 1,47 % des Bruttolohns ausmachen:

• Umlage 1 (Entgeltfortzahlung im Krankheitsfall): 1,1 %
• Umlage 2 (Mutterschutz Ausgleich): 0,22 %
• Umlage 3 (Insolvenzgeldumlage): 0,15 %

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Wie hoch ist die Lohnsteuer für kurzfristig Beschäftigte?

Als kurzfristig Beschäftigte/r zahlen Sie keine bzw. nur eine geringe Lohnsteuer bei monatlicher Abrechnung. Der Arbeitgeber kann den Lohn aller kurzfristigen Beschäftigungsverhältnisse eines Arbeitnehmers für den ganzen Monat zusammenrechnen und dann für diesen Monat eine einzelne Lohnabrechnung durchführen. In diesem Fall wird die Lohnsteuer anhand des gesamten Monatslohns berechnet und insbesondere wird der Grundfreibetrag des Arbeitnehmers von 12.096 EUR pro Jahr bzw. 1.008 EUR pro Monat angerechnet.

Sollte der Arbeitnehmer beispielsweise 500 EUR verdienen, dann muss er bei der Abrechnung auf Steuerklasse 1 keine Lohnsteuer zahlen, da sein Bruttolohn unterhalb des monatlichen Grundfreibetrags von 1.008 EUR liegt. Selbst, wenn der Arbeitnehmer mehr verdient als den Grundfreibetrag ist die Lohnsteuer sehr gering. Bei der Steuerklasse 6 wird der Grundfreibetrag nicht angerechnet, sodass die Lohnsteuer dann höher ist.

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Hohe Lohnsteuer bei der tageweiser Abrechnung

Der Arbeitgeber kann auch die Lohnabrechnung für einzelne Arbeitstage durchführen. In diesem Fall wird jedoch der tageweise verdiente Lohn auf den Monat hochgerechnet und dann die Lohnsteuerquote anhand dieses "imaginären" Monatslohns berechnet. In diesem Fall muss der Arbeitnehmer meist eine sehr hohe Lohnsteuer zahlen die bei ca. 10 % bis 30 % des Bruttolohns liegt.

Brutto-Netto-Rechner für tageweise Abrechnung

Ausführliche Erklärung zur tageweisen Lohnsteuerberechnung

Rückerstattung der Lohnsteuer am Ende des Jahres

Das Einkommen einer kurzfristigen Beschäftigung ist nicht steuerfrei, stattdessen ist der Arbeitnehmer regulär auf Lohnsteuerkarte beschäftigt. Die Lohnsteuer wird auch als Lohnsteuervorabzug bezeichnet, da der Arbeitgeber diese vom Gehalt abzieht und an das Finanzamt abführen muss. Der Arbeitnehmer kann aber Ende des Jahres im Rahmen der Einkommenssteuererklärung einen Teil oder ggf. sogar die gesamte gezahlte Lohnsteuer vom Finanzamt zurückfordern.

Der Steuersatz in Deutschland ist nämlich progressiv und hängt vom Jahreseinkommen ab, je höher das Jahreseinkommen, desto höher der Steuersatz. Der Arbeitgeber kann aber das Jahreseinkommen nur schätzen und zwar bei der tageweisen Abrechnung, indem er das pro Tag verdiente Geld auf 360 Tage pro Jahr hochrechnet bzw. bei der monatsweisen Abrechnung, indem er den Monatslohn auf 12 Monate pro Jahr hochrechnet. Der Arbeitgeber kommt insbesondere bei der tageweisen Abrechnung auf ein sehr hochgeschätztes Jahreseinkommen und muss damit einen hohen Steuersatz bei dem Lohnsteuervorabzug ansetzen.

Der Arbeitnehmer arbeitet tatsächlich aber nur wenige Tage pro Jahr als Kurzfristig Beschäftigter, sodass das tatsächliche Jahreseinkommen wesentlich geringer ist, als es vom Arbeitgeber geschätzt wurde. Deswegen sollte der Arbeitnehmer am Ende des Jahres bzw. Anfang des nächsten Jahres eine Steuererklärung machen. Bei der Steuerklärung wird die Steuerlast anhand des tatsächlichen Jahresverdienst berechnet. Sollte der Arbeitnehmer dann in einigen Monaten zu hohe Lohnsteuer gezahlt haben, bekommt er diese vom Finanzamt zurück. Bei einem Jahreseinkommen unterhalb des Grundfreibetrags von 12.096 EUR erhält er sogar die gesamte gezahlte Lohnsteuer wieder zurück.

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Wer darf kurzfristig beschäftigt sein?

Es gilt, die Berufsmäßigkeit zu überprüfen. Die kurzfristige Beschäftigung ist vom Gesetzgeber für saisonale Arbeiten geschaffen worden, die man neben seinem "echten" Beruf temporär durchführt. Man muss also hauptberuflich einen Vollzeit Job, Teilzeit Job oder eine selbstständige Tätigkeit durchführen. Als Beruf gilt dabei zusätzlich der Status als Student, Schüler oder Rentner und auch als Auszubildender bzw. während der Ausbildung darf man eine kurzfristige Beschäftigung ausführen.

Man darf aber nicht arbeitssuchend, ausbildungssuchend oder in Elternzeit sein, denn der Gesetzgeber geht in diesem Fall davon aus, dass man die kurzfristige Beschäftigung berufsmäßig ausführt. Dazu im Folgenden eine kurze Übersicht, wer als Kurzfristig Beschäftigter arbeiten darf und wer nicht.

Hinweis für Selbstständige: Sollten Sie als Selbstständiger arbeiten und in dieser Rolle auch Ihre Krankenversicherung zahlen, so gilt ihre selbstständige Tätigkeit als Beruf und Sie können nebenher einen Job als Kurzfristig Beschäftigter durchführen.

Zwei wichtige Regelungen für kurzfristig Beschäftigte

Bis zum Jahr 2014 galt, dass ein Arbeitnehmer pro Jahr höchstens 50 Tage eine kurzfristige Beschäftigung ausführen darf. Mit Einführung des Mindestlohns ab dem 1. Januar 2015 wurde jedoch die Höchstgrenze auf 70 Tage pro Jahr ausgeweitet und diese Höchstgrenze gilt nun vier Jahre, also bis zum 31. Dezember 2018.

70 Tage Regelung

Das heißt, jede Person in Deutschland darf nun pro Kalenderjahr 70 Tage als Kurzfristig Beschäftigter arbeiten. Es können auch mehrere kurzfristige Beschäftigungen aufgenommen werden, aber die Dauer all dieser Arbeitsverhältnisse darf pro Kalenderjahr die 70 Tage nicht überschreiten. Sollte im Rahmen einer Beschäftigung diese Grenze überschritten werden, so handelt es sich ab diesem Arbeitsverhältnis nicht mehr um eine kurzfristige Beschäftigung und es fallen für diesen Job regulär Sozialversicherungsbeiträge an.

Sonstige Aushilfsjobs im Rahmen eines Minijobs müssen bei der Anstellung als kurzfristig Beschäftigter nicht berücksichtigt werden, da sie nicht relevant für ein Anstellungsverhältnis im Rahmen der 70 Tage Regelung sind. Das heißt, dass zum Beispiel ein Student regulär mehrere Monate als Minijobber arbeiten kann und zusätzlich 70 Tage pro Kalenderjahr eine oder mehrere kurzfristige Beschäftigungen ausführen darf. Werkstudentenjobs und freiwillige Praktika zählen hingegen zu den 70 Tagen hinzu. Sollte beispielsweise ein Student innerhalb eines Kalenderjahres bereits durch einen Werkstudentenjob oder ein freiwilliges Praktikum mehr als 70 Tage gearbeitet haben, darf er nicht mehr über die kurzfristige Beschäftigung in diesem Jahr tätig sein.

3-Monats-Regelung

Zusätzlich zu der 70 Tage Regel gilt die 3-Monats-Regelung. Ein Arbeitnehmer darf nämlich bei einer 5-Tage Woche im Rahmen einer kurzfristigen Beschäftigung maximal 3 Monate angestellt sein. Sollte die Anstellung länger als 3 Monate gehen, so handelt es sich NICHT mehr um eine kurzfristige Beschäftigung, unabhängig davon, ob die 70 Tage überschritten wurden oder nicht.

Kurzfristige Beschäftigung, Minijob, Teil- und Vollzeit im Vergleich

Die kurzfristige Beschäftigung sollte nicht verwechselt werden mit der geringfügig entlohnten Beschäftigung, also dem "556-Euro-Minijob". Bei beiden Arbeitsverhältnissen handelt es sich zwar um eine geringfügige Beschäftigung, aber sie haben erhebliche Unterschiede:

1.) Bei der geringfügig entlohnten Beschäftigung (bzw. "556-Euro-Minijob"), handelt sich um Jobs bei denen der Arbeitnehmer pro Monat nicht mehr also 556 EUR (früher 538 EUR) verdient.

2.) Bei der kurzfristigen Beschäftigung (bzw. "Saison Arbeit"), handelt sich um Jobs die ein Arbeitnehmer maximal 70 Tage pro Jahr und nicht berufsmäßig ausüben darf.

Lohnsteuerklasse wählen für kurzfristige Beschäftigung & Minijob

Sollte ein Arbeitnehmer eine geringfügige Beschäftigung als Minijobber durchführen (z.B. Aushilfe im Supermarkt an Werktagen), darf er im gleichen Monat auch als Kurzfristig Beschäftigter arbeiten (z.B. am Wochenende bei einem Event aushelfen). Welche Steuerklasse hat man dann? Aktuell gibt es sechs Steuerklassen in Deutschland.

Als Arbeitnehmer kann man aber pro Monat nur bei einem Job auf Lohnsteuerklasse 1 arbeiten (bzw. Steuerklasse 2, 3, 4 oder 5 bei Alleinerziehenden / Ehepartnern). Alle anderen Jobs werden automatisch auf Lohnsteuerklasse 6 abgerechnet und bei diesen hat man keine entsprechenden Freibeträge mehr. Es empfiehlt sich deswegen, dass der Arbeitnehmer bei dem Job bei dem er monatlich mehr verdient die Lohnsteuerklasse 1 angibt und bei dem anderen Job die Lohnsteuerklasse 6. Dadurch kann der Arbeitnehmer seinen Lohnsteuervorabzug senken und bekommt in diesem Monat mehr Nettogehalt vom Bruttolohn ausgezahlt.

Die gesamte Steuerlast pro Jahr sinkt damit aber nicht, da bei der Einkommensteuererklärung am Ende des Jahres alle Einkommensarten zusammengezählt werden und daraus die jährliche Einkommensteuer berechnet wird.

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Sollte eine kurzfristige Beschäftigung "auf Rechnung" bzw. über Gewerbeschein abgerechnet werden, so handelt es sich um Scheinselbstständigkeit.

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